TAX & FINANCIAL MERIT
「購入」と「サブスク」
財務的な違いを理解する
なぜリブートを使うと節税になるのか？
経費化のスピードとバランスシートの違いを解説します。
そもそも「法人税」はどこにかかる？
法人税は「手元に残った現金」にかかるのではなく、「利益」にかかります。
利益の計算式
利益 = 売上 - 経費
法人税の計算式
法人税 = 利益 × 約33%
つまり、「経費」を大きくすれば「利益」が減り、
その分「法人税」が安くなる（＝節税）という仕組みです。
最大のポイント
「お金が出ていく（キャッシュアウト）」と「経費になる（損金算入）」は別物です。
ここが法人税の節税を理解する鍵になります。
「購入」と「サブスク」の決定的違い
30万円のMacBook Proを導入するケースで比較します
※減価償却は4年定額法として計算
A. 購入した場合
資産計上
お金の動き
30万円が一気に出ていく
経費の動き
30万円払ったのに、その年の経費にできるのは
「減価償却費（1年分）」だけ
30万円 ÷ 4年 =
7.5万円
しか経費にならない
財務（B/S）への影響
- ▲「固定資産（PC）」が増える
- ▲分割なら「負債（未払金）」も増える
- ▲自己資本比率・ROAが悪化する可能性
B. サブスクの場合
全額経費
お金の動き
毎月定額が出ていく（平準化）
経費の動き
支払った金額がそのまま全額「賃借料（経費）」になる
年間10万円払ったら
10万円
すべてが経費
財務（B/S）への影響
- ◎資産も負債も増えない（オフバランス）
- ◎バランスシートがスリムになる
- ◎財務指標が良くなる
ビジュアルで見る「税金のギャップ」
これが経営者が一番嫌がる「黒字倒産」に近い現象の原因です。
現金がないのに「利益が出てる」とみなされ、高い税金を払うことになります。
購入の場合
現金 30万円 支出
手元から一気にお金が減る
でも経費になるのは...
7.5万円だけ
残りの22.5万円は
資産として残る（利益から引けない）
高い法人税が発生！
現金は減ったのに利益が大きく見える
Rebootの場合
現金 9万円 支出
年間の月額合計（月7,500円×12）
全額そのまま経費に
9万円すべて
利益から丸ごと引ける
支出と経費が完全にリンク
法人税が安くなる！
キャッシュアウトと節税効果がリンク
1年目の財務インパクト比較
| 項目 | A. 購入（一括） | B. サブスク（Reboot） | 経営者の心理 |
|---|---|---|---|
| 現金（Cash） | ¥300,000減る | ¥90,000減る（7,500×12） | 購入は手元資金が一気に消えるのが痛い |
| 経費（Expense）※ここが重要！ | ¥75,000（減価償却費） | ¥90,000（全額経費） | 払った分だけ経費になるのがわかりやすい |
| 税金計算上の利益 | 経費が小さいので利益が大きく見える | 経費が大きいので利益が圧縮される | 購入だと現金がないのに税金が高い |
| 資産（B/S） | 資産に計上管理が必要 | 計上されないオフバランス | 資産を持たないので管理が楽、ROA向上 |
財務的なメリットのまとめ
リブート（サブスク）を使うことで、財務諸表（決算書）は以下のように「キレイ」になります。
節税効果の即効性
購入
現金を払っても、経費になるまで数年かかる（減価償却）
Reboot
払った瞬間に経費になるため、今期の利益をすぐに圧縮できる
ROA（総資産利益率）の向上
会社の資産（分母）を増やさずに売上を作ることは、経営効率が良いと評価されます。
資金調達余力を傷つけず、銀行融資などで有利になることがあります
キャッシュフローの改善
一括購入による現金の急減を防ぎます。
運転資金を手元に残せる
結論
「購入」は
現金は減るのに税金は減りにくい（経費化が遅い）
「Reboot」は
現金支出と節税効果が完全にリンク（経費化が早い）
この「経費化のスピードの違い」と
「バランスシートを汚さない（資産計上しない）」点が、
財務的な最大の違いです。